Pojawił się oczekiwany wzór sprawozdania o terminach zapłaty w transakcjach handlowych. Dodatkowo Ministerstwo Rozwoju przygotowało Praktyczny Przewodnik z pytaniami i odpowiedziami jak poprawnie wypełnić raport.

Przewodnik zawiera szereg ciekawostek, pomocnych nie tylko w trakcie przygotowywania sprawozdania. Może rozjaśnić wiele wątpliwości również tym podmiotom, które są w trakcie postępowania przed Prezesem UOKiK.

W świetle przepisów, do złożenia sprawozdania o stosowanych terminach zapłaty w transakcjach handlowych będą zobowiązani:

  • podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, którzy uzyskali przychód przekraczający 50 mln euro w roku podatkowym zakończonym w 2019 r. oraz
  • grupy kapitałowe bez względu na wysokość osiągniętego przychodu.

Zakres danych, które będą zamieszczane w sprawozdaniu określa art. 13a ust. 4 ustawy. Z dostępnego linku na stronie Ministerstwa Rozwoju wynika, że formularz zawiera ten sam zakres, który wskazany jest w ustawie:

  • firma (nazwy) i numer identyfikacji podatkowej;
  • wartość świadczeń pieniężnych otrzymanych i spełnionych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie nieprzekraczającym 30 dni, od 31 do 60 dni, od 61 do 120 dni, przekraczającym 120 dni – liczonym od dnia wystawienia faktury lub rachunku potwierdzających dostawę towaru lub wykonanie usługi;
  • wartość świadczeń pieniężnych nieotrzymanych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie oraz udziału procentowego tych świadczeń w całkowitej wartości świadczeń pieniężnych należnych podmiotowi w tym roku;
  • wartość świadczeń pieniężnych niespełnionych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie oraz udziału procentowego tych świadczeń w całkowitej wartości świadczeń pieniężnych, do których spełnienia zobowiązany jest ten podmiot w tym roku.

Wzór raportu nie jest skomplikowanym plikiem w arkuszu excel, a raczej zbiorem kilku pytań (jw.), które ręcznie należy podać w wersji on-line.

Jednocześnie Praktyczny Przewodnik zawiera 31 pytań i odpowiedzi pozwalających na lepsze zrozumienie dość ogólnych opisów ustawowych. Wyjaśnienia zawarte w przewodniku wskazują przykładowo:

  • transakcje między podmiotami powiązanymi podlegają ustawie i raportowaniu
  • świadczenia częściowe powinny być raportowane zgodnie z datami ich zapadalności
  • raportowane powinny być wszystkie świadczenia wymagalne przed 1.1.2020 (nie tylko transakcje zawierane w roku 2019 ale również świadczenia przeterminowane, których termin płatności upłynął w latach poprzednich)
  • wartość świadczeń w raporcie należy podawać w walucie polskiej (co do zasady wg średniego kursu NBP z dnia wymagalności roszczenia)
  • w przypadku różnic między terminem zapłaty wskazanym na fakturze, a terminem zapłaty wskazanym w umowie – należy brać pod uwagę termin z umowy (chyba, że możliwe wykazanie jej zmiany)

Pełna treść Przewodnika dostępna jest w poniższym linku:

https://www.gov.pl/web/rozwoj-praca-technologia/sprawozdania-o-stosowanych-terminach-zaplaty

kompas 01

Czy zainteresował Ciebie ten temat?

Skutecznie doradzaliśmy wielu Klientom w tym obszarze prawnym - pomożemy również Tobie!

Skontaktuj się już teraz, aby uzyskać więcej informacji i umówić się z prawnikiem: